事業承継の準備はいつから始めるべきか? 早期着手が必要な理由と最初にやること

いつから始めるべきか?

60歳を一つの目安にする

中小企業庁は、後継者の育成も含めると事業承継の準備には5年から10年ほどかかるとして、60歳頃には着手したいと案内しています¹。

ここで大事なのは、60歳が締切ではなく、遅くともその頃までには動き始めたいという目安だということです。設備投資や採用と違い、事業承継は途中で急に終わらせにくい仕事です。先に期限を置いて逆算しないと、日常業務に押されてそのまま先延ばしになりやすくなります。

さらに帝国データバンクの調査では、後継者への移行期間が3年以上と答えた企業が51.9％、小規模企業では55.7％でした²。

この数字が示しているのは、引き継ぐ相手が決まったあとも、権限移譲、取引先への説明、資金面の整理に時間がかかるという現実です。つまり、準備開始のタイミングは想像よりかなり前に置く必要があります。

後継者が未定でも進められる準備がある

早く始めると言っても、すぐに後継者を確定しなければならないわけではありません。中小企業庁は、親族内承継、従業員承継、M&A(社外の第三者に引き継ぐ方法)の3つを主な選択肢として示しています³。親族に継ぐ人がいない場合でも、従業員に託すのか、外部に引き継ぐのかを含めて考え始めれば、準備は進められます。

むしろ、後継者が未定の段階でできる作業は多くあります。自社の強みを言葉にすること、借入や保証の状況を整理すること、株主や資産の状態を確認することは、どの承継ルートでも必要です。誰に渡すかが決まっていないから止まるのではなく、誰に渡しても困らない状態へ近づけることが先です。

なぜ後回しにすると選択肢が減るのか?

高齢化が進むほど、やり直しが難しくなる

2024年時点の社長の平均年齢は60.7歳で過去最高を更新しました⁴。同じく2024年度の後継者難倒産は507件で、2年連続で500件を超えています⁵。

ここで怖いのは、業績悪化だけが承継の失敗要因ではないことです。体調不良や急な入院のような想定外の出来事が起きると、準備不足の会社ほど選択肢が一気に減ります。

後継者不在率は改善傾向にあるものの、2024年でもなお52.1％です⁶。半数近い企業で引き継ぐ相手が決まっていない以上、早く動く会社と動かない会社の差は広がりやすいと考えたほうが自然です。

年齢を重ねてから慌てて候補者を探すより、まだ時間のあるうちに社内外の選択肢を並べておくほうが、結果として落ち着いた判断ができます。

帝国データバンクは、高齢での事業承継ほど計画の中断や白紙化のリスクが高い傾向も示しています⁶。年齢が上がるほど選択肢が自然に絞られるというより、準備の途中でやり直しが難しくなるのです。早めに動く意味は、焦らず選ぶためだけではなく、途中で止まっても立て直せる余白を持つことにあります。

承継の対象は株式だけではない

事業承継を、株式の移転と代表者交代だけの話だと考えると準備が遅れます。中小企業庁のガイドラインは、承継すべきものを人、資産、知的資産の3つに分けています⁷。

人には後継者の育成や経営権の移譲が入り、資産には株式や設備、不動産、借入が入ります。知的資産には、技術、営業のやり方、顧客との関係、許認可、社内で暗黙知になっている仕事の進め方まで含まれます。

この考え方に立つと、早期着手の理由がはっきりします。株式の贈与や譲渡だけなら書類で進む部分もありますが、信頼関係や判断のコツは一日で移せません。

長く引き継ぐほど失われにくいものがある以上、準備の中心は節税だけでも、名義変更だけでもありません。会社そのものを説明できる状態にすることが、実は最初の仕事です。

最初に何から手をつければいいのか?

まずは承継ルートと期限を決める

最初の一歩としておすすめなのは、事業承継診断を受けるか、自分で診断票に沿って確認することです¹。

ここで確認したいのは、何年後に引き継ぎたいのか、候補者はいるのか、いないなら親族、従業員、第三者のどこまで視野に入れるのか、という大枠です。細かい税務の前に、出口の形を決めておかないと、その後の準備がばらばらになります。

相談先が分からない場合は、全国47都道府県にある事業承継・引継ぎ支援センターを起点にするのが現実的です³。

親族内承継でも、従業員承継でも、M&Aでも、公的な窓口から整理を始められます。社内だけで考えると感情論になりやすい場面でも、外部の視点が入ることで論点が整理しやすくなります。

人、資産、知的資産を棚卸しする

次にやるべきなのは、会社の見える化です。中小企業庁のガイドラインでは、経営者個人の不動産を事業で使っていないか、会社借入に対する担保設定はどうなっているか、会社と個人のお金の貸し借りはないか、経営者保証の有無はどうか、といった点を明確にするよう求めています⁷。

加えて、保有している自社株式の数と株価評価、商品ごとの売上や費用、在庫の状態まで見ていく必要があります⁷。

この棚卸しは、単なる資料集めではありません。後継者候補や金融機関、家族に対して、自社の状態を説明できるようにする作業です。

特に小規模企業では、経営者の頭の中にしかない情報が多くなりがちです。そこを言葉と数字に置き換えていくことで、承継は初めて具体的な計画になります。

棚卸しの形式は、立派な報告書である必要はありません。借入一覧、株主の状況、主要顧客と主要仕入先、許認可、属人化している業務を書き出した簡単な台帳からで十分です。まず所在を確かめるだけでも、後継者候補や専門家と同じ地図を見ながら話せるようになります。

融資や個人保証を先に整理する

株式移転の前に、借入、保証、担保を洗い出す

借入残高がある会社では、株式や代表者の話を進める前に、個人保証と担保の有無を確認しておく必要があります。

中小企業庁のガイドラインは、経営者個人が借り入れて会社に貸している場合、会社の借入に現経営者が連帯保証を付けている場合、自己所有不動産を担保に入れている場合などは、その処理を検討しなければならないとしています⁷。ここが曖昧なままだと、承継後も前経営者に負担が残り、相続が発生したときにさらに問題が複雑になります。

実務では、株式の移転だけを先に進めないことが大切です。なぜなら、債務や保証の承継には金融機関の承諾が関わるからです⁷。

あとから調整できるだろうと考えて進めると、後継者が想定外の責任を負うか、承継そのものが止まることがあります。順番としては、借入、保証、担保を洗い出し、どこに承諾が必要かを見える形にするのが先です。

金融機関との対話は早いほど進めやすい

保証の問題は、昔より手当てしやすくなっています。中小企業庁は、事業承継時の経営者保証解除に向けた対策や、事業承継特別保証制度、ガイドラインの特則を整えています⁸。

ただし、制度があるから自動で外れるわけではありません。会社と経営者個人の関係が分かれているか、財務基盤が弱すぎないか、情報開示ができているかといった条件が見られます⁷。

だからこそ、金融機関との面談は、条件変更が必要になってからではなく、準備段階で始めるほうが進めやすいのです。今の借入の一覧、返済条件、保証人、担保、今後の承継予定を一枚にまとめて持っていくだけでも、話は進みやすくなります。税理士に任せきりにするのではなく、経営者自身が現状を説明できるようにしておくことが重要です。

明日から着手したい準備

90日で着手したいやることリスト

いきなり完璧な承継計画を作る必要はありません。まずは次の4つを、90日以内に着手できれば十分です。

• 承継したい時期を決め、そこから5年から10年の逆算表を作る
• 親族、従業員、M&Aのどれを第一候補にするかを決める
• 借入、保証、担保、株主、自社株評価の一覧を一つの表にまとめる
• 事業承継・引継ぎ支援センター、税理士、金融機関の順で相談日を入れる

順番に意味があります。最初に期限がないと判断基準がぶれますし、借入や保証の状況が見えていないと、後継者候補にも正しく説明できません。相談は、情報が揃ってからではなく、揃え始めた段階で入れて構いません。外部と話す予定が入ると、社内の準備は進みやすくなります。

完璧な計画より、止まらない準備を優先する

事業承継で本当に避けたいのは、計画の出来が荒いことではなく、何も決まらないまま時間だけが過ぎることです。後継者が未定でも、承継ルートを並べることはできます。

家族に継がせるか悩んでいても、借入や保証の整理は先にできます。M&Aを考えるかどうか決めていなくても、自社の強みを言葉にする作業は無駄になりません。

事業承継の準備は、後継者が決まった日から始める仕事ではありません。会社を次に渡せる状態へ整える仕事です。 その認識に変わるだけで、今日やるべきことはかなり具体的になります。まずは来月までに、承継したい時期と相談先の2つだけでも決めてみてください。

1. 「事業承継診断～10年先の会社を考えてみませんか？～」中小企業庁 ↩

2. 「事業承継に関する企業の意識調査（2021年8月）」帝国データバンク ↩

3. 「事業承継を実施する」中小企業庁 ↩

4. 「全国社長年齢分析調査（2024年）」帝国データバンク ↩

5. 「後継者難倒産の動向調査（2024年度）」帝国データバンク ↩

6. 「全国後継者不在率動向調査（2024年）」帝国データバンク ↩

7. 「事業承継ガイドライン」中小企業庁 ↩

8. 「事業承継時の経営者保証解除に向けた総合的な対策」中小企業庁 ↩